關(guān)于一些常見(jiàn)稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，長(zhǎng)財(cái)咨詢整理如下：

1、增值稅常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1）銷售收入不完整（如現(xiàn)金收入、不開(kāi)票收入、增值稅視同銷售行為等未能及時(shí)入賬報(bào)稅）；

2）虛開(kāi)發(fā)票（三流不一致，不管是為他人、為自己、甚至是當(dāng)中間人介紹開(kāi)票，甚至接受虛開(kāi)發(fā)票行為都是違法行為）；

3）發(fā)票開(kāi)具不合規(guī)（如發(fā)票開(kāi)具不及時(shí)，開(kāi)具的發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等）；

4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合規(guī)，如收到的發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目進(jìn)行了抵扣等；杭州公司變更

 

2、企業(yè)所得稅常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1）取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入；

2）是否存在利用往來(lái)賬戶、中間科目延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)；

3）是否虛列成本費(fèi)用；

4）是否列支了不得抵扣的支出；

5）取得非貨幣性資產(chǎn)收益（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資等）是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

6）是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整；

7）長(zhǎng)期零申報(bào)、不申報(bào)、或不按規(guī)定記賬；

8）加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍等；

 

3、其他稅費(fèi)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1）房產(chǎn)稅：賬面房產(chǎn)、房屋租金收入未按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；無(wú)租使用房產(chǎn)未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；

2）土地使用稅：未按土地實(shí)際面積申報(bào)繳納土地使用稅；

3）印花稅：應(yīng)繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證，未按規(guī)定申報(bào)并繳納印花稅。

 

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是否存在以下常見(jiàn)異常情況

1）進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材；

2）企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象；

3）企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低；

4）企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常；

5）公司長(zhǎng)年虧損，但卻活的很好；

6）企業(yè)的往來(lái)賬戶掛賬過(guò)大；

8）企業(yè)存在大量無(wú)清單的辦公品增值稅發(fā)票；

9）公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)異常；

10）企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來(lái)不向股東分紅；

11）企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用；

12）企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常；

13）增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開(kāi)票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警；

14）無(wú)免稅備案但有免稅銷售額異常；

15）開(kāi)票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符異常；

16）增值稅納稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常；

17）公司只有銷項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常；

18）公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常；

19）新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常；

20）新成立的公司突然短期內(nèi)開(kāi)票額突增異常；

21）工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)；

22）同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常；

23）個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)；

24）期間費(fèi)用率偏高異常；

25）大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常；

26）公司賬面上沒(méi)有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常；

27）增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常；

28）法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中；

29）企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無(wú)證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞；

30）少繳或不繳社保，如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保；

……

再次提醒：隨著金稅四期的推進(jìn)，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)才是唯一出路！

企業(yè)除了自查，老板作為第一風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，更要了解掌握基本的財(cái)稅知識(shí)，以更好地應(yīng)對(duì)金稅四期下稅收環(huán)境的變化！也許，說(shuō)不定哪一項(xiàng)“一直沒(méi)事”的風(fēng)險(xiǎn)，突然就爆發(fā)了~到時(shí)可就追悔莫及！