注意了,公司不經(jīng)營了不注銷,風險巨大!
公司不注銷帶來的后果如下所示:
1.工商被列入黑名單
?、俦热缒銍乐剡`法經(jīng)營或是六個月以上不經(jīng)營,公司會被吊銷營業(yè)執(zhí)照,即列入工商給名單。
?、谌绻B續(xù)三年沒有年報等行為也會被列入“嚴重違法失信企業(yè)”。
不要小瞧工商黑名單,一旦被列入嚴重違法失信企業(yè)的法定代表人、負責人。三年內(nèi)是不得擔任其他企業(yè)的法定代表人、負責人,也就三年內(nèi)不能再當老板。
2.易被稅務列入黑名單
比如你在這家公司存在稅務問題沒有處理完,那么,你在下一家公司登記稅務的時候,就會有障礙,有所顯示。
那么,有以下幾種情況,會被列入稅務黑名單:
?、俜湃尾还埽唤?jīng)營更不報稅,也不注銷。這種難道自己會自生自滅嗎?并不是,稅務問題會越積越多,滯納金和罰款也會越來越多的。
?、谑?lián)了,逃走,變成非正常戶之后,會被評為D級納稅人,影響納稅評級相關聯(lián)的法人和關聯(lián)企業(yè)也會受影響。
?、郯l(fā)生了“重大稅收違法行為”,虛開發(fā)票,偷稅逃稅,騙取稅款等等,涉及金額巨大的會承擔刑事責任,并公示。
3.影響法人的生活各方面
①首先就會限制你高消費,出行不便,不能購買飛機和高鐵的票。
?、诶U納社保困難。想要繼續(xù)繳社保的方法只有一個,把之前公司所欠的稅款,罰金,滯納金都補齊,然后正常注銷,解除黑名單。
③黑名單不能辦理貸款。出國想移民更不行了,甚至還會影響子女出國。
所以,公司不經(jīng)營又不注銷的后果可想而知。
注銷前,這5大稅務問題,一定要處理好!
要想不被查,先得會自查,稅務注銷前,這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理:
一、賬面有存貨,但無實公司
一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:
1、存貨已經(jīng)銷售
已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn),導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。
該行為涉嫌偷稅,有此情況的企業(yè)要當心了,需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了!
2、存貨已經(jīng)損毀
存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;
如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業(yè)所得稅前扣除也有條件,具體規(guī)定如下:
非正常損失:是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的損失。
稅務處理
增值稅:其進項稅不得抵扣;已抵扣進項稅的,需做進項稅額轉(zhuǎn)出
企業(yè)所得稅:企業(yè)發(fā)生的與取的收入有關的合理的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照規(guī)定稅前扣除;罰金、罰款和被沒收財物的損失,不得稅前扣除
二、賬面有存貨,但過期了
該情況下有兩種處理方式:
1、作為資產(chǎn)損失處理
屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失,準予在企業(yè)所得稅前扣除;
增值稅進項的處理分下列兩種情況:
增值稅:
1、非正常損失
因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失;不得從銷項稅額中抵扣;做進項稅轉(zhuǎn)出處理。
2正常經(jīng)營損失
如:超市因超過保質(zhì)期的貨物沒有正常銷售;可以從銷項稅額中抵扣;不需要做進項稅轉(zhuǎn)出處理。
2、低價銷售
通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。
三、增值稅有留抵不能退,開票給關聯(lián)方了
根據(jù)財稅〔2005〕165號的規(guī)定,企業(yè)注銷后,存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額,稅務機關都是不予退還的。
企業(yè)可以將貨物銷售給關聯(lián)公司,這樣就產(chǎn)生了銷項稅,同時給關聯(lián)公司開具了進項發(fā)票,就將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給了關聯(lián)公司。
但是,需要提醒注意的是:與關聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發(fā)票噢!
四、老板、員工從公司借款,一直未歸還
這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅,具體規(guī)定如下:
借給個人股東
依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配。
借給企業(yè)員工
按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅
不論所有權人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用,其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進行了實物性質(zhì)的分配,應依法計征個人所得稅。杭州代理記賬
因此,企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。
五、印花稅未足額繳納
印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。
而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。
避免風險的唯一的辦法就是先自查!